Almanya’da veraset vergisi ne kadar yüksek? 100 milyon € miras örneği hesaplaması + vergi optimizasyonu

in , , ,

SPIEGEL neden büyük şirket mirasları için sadece yüzde 1,5 veraset vergisinden bahsediyor ve bu rakama nasıl ulaşılıyor? Genel bakış, en önemli mekanizmaları açıklıyor, basit bir örnek hesaplama gösteriyor ve koşulları ve tipik tuzakları listeliyor.

Key Facts -
Yüzde 1,5 rakamı ne anlama geliyor?
1. başlangıç noktası – sosyal yardımlar olmadan
2. Yardım indirimi (%85 standart yardım)
3. opsiyon muafiyeti (%100 muafiyet mümkün)
4. yapılandırma ve erteleme kombinasyonu
5. hesaplamaya genel bakış
Kısacası: Sadece 1,5 milyon Avro vergi ödersiniz
Eğer merak ediyorsanız. aile vakfı yok mu?

Yüzde 1,5 rakamı ne anlama geliyor?

Nasıl miras alınır, ne yapmalı? Veraset vergisinin“aptal vergisi” olarak da bilinmesi boşuna değil. Başka bir deyişle, bununla uğraşmayan herkes aptaldır. Neden öyle? Bunu burada çok hızlı bir şekilde görebilirsiniz: 30 milyon €, sadece 1,5 milyon €’luk bir vergi yüküne dönüşüyor.

Yüzde 1,5 yasal bir vergi oranı değil, çok büyük şirket miraslarından kaynaklanabilecek etkin bir ortalamadır. Ticari varlıklar için muafiyet kuralları, ertelemeler ve bazı durumlarda geri ödemeler bir araya geldiğinde ortaya çıkar. Sonuç olarak, tereke değerinin yalnızca küçük bir kısmı vergilendirilir.

İşte 100 milyon avroluk bir şirket mirası için efektif vergi oranının nasıl %30 ‘dan sadece %1,5 ‘e düştüğünü gösteren somut bir örnek hesaplama. Ekstra kısa, bu yüzden anlaşılması kolay.

1. başlangıç noktası – sosyal yardımlar olmadan

Yasal oran: %30

Hesaplama:
100 milyon € × %30 = 30 milyon € vergi
→ Efektif vergi yükü: %30

2. Yardım indirimi (%85 standart yardım)

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (ErbStG ), işletmenin en az 5 yıl boyunca devam ettirilmesi halinde işletme varlıkları için %85 vergi muafiyeti sağlamaktadır.

Hesaplama:
100 milyon × %15 = 15 milyon € vergiye tabi
15 milyon × %30 = 4,5 milyon € vergi
→ Efektif vergi yükü: %4,5

3. opsiyon muafiyeti (%100 muafiyet mümkün)

Şirkete 7 yıl boyunca devam etmeyi ve maaş bordrosunu önemli ölçüde azaltmamayı taahhüt eden herkes %100 vergi muafiyeti için bile başvurabilir.

Hesaplama:
100 milyon € × %0 = 0 € vergi
→ Efektif vergi yükü: %0

4. yapılandırma ve erteleme kombinasyonu

Uygulamada genellikle bir karışım söz konusudur:

  • Varlıkların bir kısmı holding yapılarına devredilmiştir.
  • Vergi ödemeleri 7 yıl boyunca faizsiz olarak ertelenmektedir.
  • “Ä°htiyaç testi” yapılması durumunda vergiden kısmen feragat edilebilir.

Bu şu demek:

Gerçek etki:
Vergi dairesi 4,5 milyon Avro yerine genellikle sadece 1,5 milyon Avro almaktadır.
→ Efektif vergi yükü: %1,5

5. hesaplamaya genel bakış

İşte genel bir bakış:

Adım Vergiye tabi tutar Vergi yükü Etkin oran
İndirim olmadan 100 milyon € 30 milyon € 30 %
85 rahatlama ile 15 milyon € 4,5 milyon € 4,5 %
Bekletme ve erteleme ile 5 milyon € 1,5 milyon € 1,5 %
100 opsiyon iptali ile 0 € 0 € 0 %

Kısacası: Sadece 1,5 milyon Avro vergi ödersiniz

Yasal olarak devlet 30 milyon Avro talep edebilir. Gerçekte, şirket varisi vergi muafiyeti düzenlemeleri, holdingler ve ertelemeler nedeniyle genellikle yalnızca 1,5 milyon € ödemektedir.

Bitti.

Eğer merak ediyorsanız. aile vakfı yok mu?

SPIEGEL makalesinde yer alan %1,5′ lik oran, aile vakfı olmaksızın, yalnızca ticari varlıkların yasal muafiyetinden kaynaklanmaktadır. Bir aile vakfı tamamlayıcı bir etkiye sahip olabilir, ancak bu rakamın nedeni değildir.

Öte yandan aile vakfı başlı başına bir yapılandırma aracıdır. Vergi optimizasyonu için de kullanılabilir, ancak farklı bir şekilde:

  • Bir aile vakfı ile varlıklar mirastan önce devredilebilir.
  • Bu, veraset vergisi yükümlülüklerinden kaçınılmasına veya ertelenmesine olanak tanır.
  • Ancak burada farklı kurallar geçerlidir: Veraset vergisi ödenir, ancak gecikmeli olarak (örneğin her 30 yılda bir).

İş varlıkları ile birlikte, ek vergi tasarrufu için bir aile vakfı kullanılabilir, ancak bu ayrı bir stratejidir.

Hakkında daha fazla bilgi edinin:

Lukinski's