Almanya’da miras vergisi ne kadar? 100 Mio. € miras örnek hesaplama + vergi optimizasyonu

Neden SPIEGEL neden sade 1,5 yüzde miras vergisi vergisi büyük şirket miraslarında – ve bu sayı nasıl elde edilir? Genel bakış, en önemli mekanizmaları açıklar, basit bir örnek hesap gösterir ve koşulları ve tipik tuzakları listeler.

1,5 yüzde oranı ne anlama gelir?

How to inherit, what to do? Not without reason is the inheritance tax also called the “Fool’s Tax“. That means, whoever does not deal with it, is foolish. Why? You see it here very quickly, so from 30 million € only 1.5 million € tax burden remains.

The 1.5 percent is not a legal tax rate, but an effective average that can result from very large business inheritances. It arises when exemptions for business assets, deferrals and partly waivers coincide. As a result, only a small part of the estate value is actually taxed.

Here is a concrete example calculation, which shows how with a 100-million-euro-business-inheritance the effective tax rate of 30% drops to only 1.5%. Extra short, so that it is understandable.

1. Starting point – without benefits

Hukuki Oran: 30 %

Hesaplama:
100 Mio. € × 30 % = 30 Mio. € Vergi
→ Etkili Vergi Yükü: 30 %

2. İndirimli İndirim (85 % İndirim Kuralı)

Varlık Vergisi ve Hediye Vergisi Kanunu (ErbStG), işletmenin en az 5 yıl süreyle devam ettirilmesi durumunda işletmenin 85 % vergi muafiyeti sağlar.

Hesaplama:
100 Mio. € × 15 % = 15 Mio. € vergiye tabi
15 Mio. € × 30 % = 4,5 Mio. € Vergi
→ Etkili Vergi Yükü: 4,5 %

3. Seçimli İndirim (100 % İndirim Olabilir)

Şirketi 7 yıl devam ettirmek ve maaş toplamını çok azaltmamakta kararlı olanlar hatta 100 % vergi muafiyeti talep edebilir.

Hesaplama:
100 Mio. € × 0 % = 0 € Vergi
→ Etkili vergi yükü: 0 %

4. Tasarım & Ödeme Geciktirme Kombinasyonu

Pratikte sıkça bir karışım vardır:

• Vermögenin bazı kısımları Holding yapıları aracılığıyla dışarı aktarılır.
• Vergi ödemeleri 7 yıl boyunca faizsiz olarak ertelenir.
• „Gereksinim incelemesi“ sırasında verginin kısmen affedilmesi mümkündür.

Gerçek etki:
4,5 milyon € yerine sıklıkla sadece 1,5 milyon € vergi dairesine aktarılır.
→ Etkili vergi yükü: 1,5 %

5. Hesaplamalar Özeti

İşte bir özeti:

Kısa bir bakış: Sadece 1,5 milyon € vergi ödersin

Yasal olarak devlet 30 milyon € talep edebilir. Etkili olarak firma mirasçısı muafiyet kuralları, holdings ve erteleme yoluyla sıklıkla sadece 1,5 milyon € öder.

Bitiş.

Eğer merak ettiysen… Aile Vakfı yok mu?

SPİEGEL makalesinden alınan 1,5 %, Aile Vakfı olmadan elde edilir – yalnızca işletmenin mal varlığından yasal olarak muafiyet sayesinde. Aile vakfı bu rakamın temel nedeni olmasa da ek olarak etkili olabilir.

Aile vakfı ise bağımsız bir planlama aracıdır. Vergi optimizasyonu için de kullanılabilir, ancak farklı bir yolla:

• Aile vakfı sayesinde miras durumundan önce varlık aktarımı yapılabilir.
• Bu sayede miras vergisi yükü kaçırılabilir veya uzatılabilir.
• Ancak burada farklı kurallar geçerlidir: Erbschaft vergileri düşer, ancak zamanla (örneğin her 30 yılda bir) alınır.

Aile vekaleti ile birlikte işletmelerin varlıklarını kullanarak ek vergi tasarrufu sağlayabilirsiniz, ancak bu ayrı bir stratejidir.

Daha fazlasını buradan öğrenin:

• Aile vekaleti