Katma Değer Vergisi (KDV) – Tedarik ve Performans Vergisi

Ciro vergisi – kısaca KDV – genellikle Almanya’daki bir şirket tarafından KDV amacıyla üretilen tüm ciro üzerinden alınır. Bu, şirketin ticari faaliyetleri kapsamında ödeme karşılığında sağladığı tüm tedarik ve hizmetlerin yanı sıra zaman zaman gerçekleşen yan işlemleri de içerir. Bir işletmenin aldığı mal ve hizmetler için ödediği ve kanıtlanabilen KDV tutarları, girdi vergisi indirimi olarak talep edilebilir ve böylece işletmenin KDV yükü azaltılabilir.

Ekonomik açıdan bakıldığında, kendi ciro vergisi genel bir tüketim vergisini temsil etmekle birlikte, Almanya’da nihayetinde bir transfer vergisi olarak işlev görmekte ve nihai tüketiciden tahsil edilmektedir. Devredildiği için, ciro vergisi tipik olarak dolaylı bir vergi olarak sınıflandırılır. Şu anda Almanya’da standard KDV oranı yüzde 19’dur – indirimli ürünlerde yüzde 7 – ve federal bütçenin finansmanı için ana gelir kaynaklarından biridir.

Şirketler için diğer vergiler:

• Kurumlar vergisi (KSt)
• Gelir vergisi (ESt)
• Sermaye kazancı vergisi (KapESt)
• Ticaret vergisi (GewSt)

Emlak şirketlerine yönelik vergiler hakkında daha fazla bilgi edinmek isterseniz, buradan daha fazla bilgi edinebilirsiniz:

• Gayrimenkul vergilerinden tasarruf edin

Hangi şirketler KDV’ye tabidir?

Çoğu şirket sadece vergiden muaf ciro yapmaz ve bu nedenle doğal olarak ciro vergisi yükü altındadır. Bu nedenle, bu vergi türü temel olarak şahıs şirketleri (AB) ve BGB şirketlerinden (GbR) başlayarak tüm yaygın iş hukuku biçimleriyle ilgilidir… genel ortaklıklara (OHG) ve sınırlı ortaklıklara (KG)…. limited şirketlere (GmbH) ve halka açık limited şirketlere (AG).

Halk dilinde katma değer vergisi – kısaca KDV – terimi sıklıkla kullanılır ve bazen fatura veya makbuzlarda da belirtilir. Bu isim, ticaret ve üretimde değer zincirinin çeşitli aşamalarında vergi alınırken, ciro vergisinin bir satıştan elde edilen ciroyu veya benzer bir şekilde değerlendirmenin temeli olarak kullanması anlayışından gelmektedir. Ancak salt mali anlamda katma değer vergisi terimi Almanya’da artık kullanılmamaktadır; bunun yerine girdi vergisi indirimine sahip bir ciro vergisinden söz edilmektedir.

Bir bakışta ÅŸirketler hukuku biçimleri

Farklı yasal formlar hakkında daha fazla bilgiyi aşağıdaki bağlantılarda bulabilirsiniz. Şahıs şirketi ve kayıtlı tüccarlar ile başlayarak… çeşitli ortaklıklara ve şirketlere… aile vakfı gibi diğer şirketlere – kuruluş, sorumluluk, vergi yükü ve daha fazlası ile ilgili tüm temel hususlar basit ve anlaşılır bir şekilde açıklanmaktadır! Her şeyden önce, şirketlerin bireysel yasal biçimlerine genel bir bakış:

• Åžahıs ÅŸirketi (AB)
  • Serbest Çalışan
  • Küçük tüccarlar
  • Kayıtlı tüccarlar (e. K.)
• Sessiz toplumlar
• BGB şirketleri / medeni hukuk ortaklığı (GbR)
• Ortaklıklar
  • Sınırlı ortaklık (KG)
  • Genel ortaklık (OHG)
  • Sınırlı Sorumluluk Åžirketi ve Compagnie Limited Ortaklığı(GmbH & Co KG)
  • Sınırlı Sorumluluk Åžirketi ve Genel Ortaklık(GmbH & Co OHG)
• Åžirketler
  • Halka açık limited ÅŸirket (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Hisselerle sınırlı ortaklık (KGaA)
  • Sınırlı sorumlu ÅŸirket (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Girişimci şirket / UG (sınırlı sorumlu)
  • Avrupa Åžirketi / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• DiÄŸer ÅŸirketler
  • Vakıflar / Aile Vakıfları
  • Sigortalar
  • Ortaklıklar
  • Kayıtlı dernekler (e. V.)
  • Kayıtlı kooperatifler (örn. G.)

Almanya’da Vergiler: Liste

Kurumlar vergisi (KSt), gelir vergisi (ESt), sermaye kazancı vergisi (KapESt), ciro vergisi (USt), ticaret vergisi (GewSt) – kim ne ödüyor? Almanya’daki farklı vergi türlerine iliÅŸkin bu genel bakışta, seçtiÄŸiniz yasal forma baÄŸlı olarak birey olarak sizin ve ÅŸirketiniz için ilgili vergileri bulacaksınız. Ayrıca, vergi listesinden sonra: Vergi döngüsü aylık mali tablo, yıllık mali tablo ve bilanço etrafında nasıl iÅŸliyor? Ä°lk ÅŸirketini kuracak olanlar için küçük bir fikir. Hangi vergiler var? Basit açıklamalar, tanımlar, vergi optimizasyonu, vergiler hakkında bir içgörü.

• Vergiler: Liste

Ayrılık maaşı — bir bakışta en önemli bilgiler

Ayrılık maaşı, resmen boşanma kararı verilene kadar geçen sürede ödenir. Yasa dışı şekilde düzenlenmiş ve net şartlara tabidir. Önemli olan: Ayrılık maaşı otomatik olarak ödenmez — aktif olarak talep edilmelidir ve gerekirse mahkemede talep edilmelidir. Uzun süre beklemek, geçmişe yönelik mali kayba neden olur.

• İstek edilebilirlik koşulları: ayrı yaşam, birinin ihtiyaç duyması, diğerinin ödeme gücü
• Hesaplama temeli: temiz net gelir — genellikle ikisinin gelir farkının 3/7’si
• Süre: Ayrılık tarihinden boşanma kararı verilene kadar — sonrasında evlilik sonrası maaş ödenmesi gerekebilir
• Geriye dönük etki: Sadece erteleme tarihinden itibaren (bilgi talebi veya tahliye mektubu) — hareketsizlik ciddi mali kayba neden olur
• Gayrimenkul: Konut avantajı, kira gelirleri ve kredi taksitleri doğrudan etkiler
• Vergiler: Belirtilen maksimum tutara kadar Realsplitting (Form U) ile düşülebilir

Ayrılık maaşı talep edilebilir mi?

Evlenme süresince eşler birbirleri için finansal sorumluluk taşır — bu durum, onların ayrı yaşadıkları sürece geçerlidir. Ayrılık maaşı talep eden kişi, kendi yaşam ihtiyaçlarını karşılayamıyorsa ve diğer eşi finansal olarak bu duruma yardımcı olabiliyorsa, temelde bu hakkı elde eder. Üç şartın bir arada yer alması gerekir.

Şart 1: Birbirinden ayrı yaşamak

Hukuki bir ayrılık, eşlerin ayrı ayrı ekonomik yaşam sürmelerini gerektirir — ortak bir ev, ortak yemekler ve birbirleri için yapılan temizlikler kalmaz. Bu, ayrı evlerde ya da aynı evde de mümkündür (“masa ve yatak ayrılığı”). Özellikle kendi kullanım amacına yönelik gayrimenkullerde bu durum sıklıkla görülür — örneğin, kendi evi gibi, kolayca terk edilemeyen bir yapıda.

Ayrılık tarihi hukuki olarak çok önemlidir, çünkü aynı zamanda yasal ayrılık yılı’nı başlatır ve boşanma için gerekli bir ön koşuldur. Ayrılık tarihini yazılı olarak belgeleyin — her iki ortak tarafından imzalanmış bir belge daha sonra kanıt sorunlarından korur.

Şart 2: Bir ortağın ihtiyaç duyması

Tahliye maaşı talep eden ortağın kendi gelirleri ve varlıklarından yaşam ihtiyaçlarını karşılayamaması gerekir. Ölçüt, evlilik dönemi boyunca yaşanan yaşam koşullarıdır: Eşlerin evlilik süresince yüksek bir yaşam standartı yaşadığını varsayan kişi, bu yaşam standartının büyük ölçüde devam etmesi talep edilebilir. Bu düzenleme özellikle geleneksel rol bölünmeleri durumlarında önemlidir, çünkü bir ortağın aile ve ev hanımı olmak adına işten uzak durması durumunda geçerlidir.

Önemli: İlk ayrılık yılında ihtiyaç duyan ortağa genellikle iş yapma yükümlülüğü getirilmez — yani hemen işe gitmesi gerekmez. Ayrılık süresi uzadıkça kendi gelir elde etme yükümlülüğü artar.

Şart 3: Ortakın ödeme gücü

Ödemli olan eş, kendi uygun yaşam gereksinimlerini tehlikeye atmamalıdır — yani bakım parası ödemeleriyle kendi yaşam gereksinimlerini tehlikeye atmamalıdır. Bu nedenle ödemeyi yapan kişiye bir kendi gereksinimi (kendi ihtiyaç payı) kalır:

• Çalışanın kendi ihtiyaç payı: ayda yaklaşık 1.600 € (mevcut Düsseldorf tablosuna göre, yıllık olarak güncellenir)
• İşsizlik durumunda kendi ihtiyaç payı: ayda yaklaşık 1.475 €
• ALG I/II (Destek Ödemesi) alanlar için: genellikle ödeme yapma imkanı yoktur, ayrılık maaşı ödenmez

İlgilinin geliri, tüm öncelikli borçlardan (özellikle çocuk maaşı) çıkarıldıktan sonra kendi ihtiyaç payını karşılayacak kadar yeterli değilse, ayrılık maaşının iptal edilmesi veya azaltılması gerekir.

Öncelik sırası: Kimin maaşını önce ödemek gerekir?

Bir kez gözden kaçan bir nokta: Bakım parası talepleri, yasal bir öncelik sırasına göre karşılanır (BGB’nin 1609. maddesi). Gelir tüm taleplere yetmiyorsa:

Pratik olarak bu şu anlama gelir: Çocuk bakımı parası, ayrılmak parasından önce gelirden düşülür. Kalan gelir, üçte bir hesaplamasının temelidir.

Ayrılık parası nasıl hesaplanır?

Yükseklik, temiz net gelir ve Düsseldorf tablosuna göre belirlenir. Bu tablo, Düsseldorf Bölge Mahkemesi tarafından yıllık olarak güncellenir. Bu tablo bir hukuki norm değildir, ancak pratikte tüm aile mahkemeleri tarafından uygulanır.

Adım 1: Temiz net geliri belirle

Brüt gelirden ilk olarak vergiler ve sosyal güvenlik primleri düşülür — ardından aşağıdaki kalemlere göre “temizleme” yapılır:

• İşten kaynaklanan giderler (aşamalı olarak %5, en az 50 €, en çok 150 €)
• Çocuk bakımı (öncelikli!)
• Eşlik eden kredi taksitleri (örneğin eşlik eden konut için — faiz ve amortisman oranında)
• Uygun yaş emeklilik emniyeti (brüt gelirin ek olarak en fazla %4’üne kadar)
• Eşlik eden sağlık ek sigorta, eşlik ediyorsa
• Kapital yatırımlarından kira gelirleri (gelir olarak sayılır — bkz. Net verim hesapla)
• Kendi evinde kira ödemeyi gerektiren konut avantajı

Adım 2: Üç eşit parçaya bölme hesabı

Temizlenmiş net gelirden, aşağıdaki formül kuralına göre destek hakkı kazanılır:

• Sadece bir ortak gelir elde eder: Destek = Gelirli ortağın temizlenmiş net gelirinin 3/7’si
• Her iki ortak da gelir elde eder: Destek = Her iki temizlenmiş net gelir arasındaki farkın 3/7’si

„İşçi maaşına eklenen 1/7 bonus (bazı yüksek mahkemelerin daha yeni yorumlarına göre kısmen 1/10) — işçinin daha fazla çalışmayı teşvik etmek amacıyla — işçide kalmaktadır.”

Örnek Hesaplama 1: Klasik tek gelirli durum

Örnek Hesaplama 2: Her ikisi de çalışır, kira gelirleriyle

Kimse bir Apartman bloğu ya da bir kiralanan konut sahibi ise, her bakım hesaplamasından önce temiz bir Gayrimenkul Değerlendirmesi ve gerçek kira gelirlerini içeren, kira bedeli, işletme maliyetleri ve amortisman payları dahil bir liste sunmalıdır.

Gayrimenkul Özel Durumu: Konut Avantajı, Kiralama ve Krediler

Gayrimenkuller, ayrılmada bakımın en sık tartışmalı konusu – ve genellikle yanlış ele alınır. En önemli durum şekilleri:

Kendi konutunu kullananların konut avantajı

Bir konutta ortak olarak kalan bir kişiye, bu süre boyunca “konut avantajı” olarak hayali bir gelir olarak hesaplanır. İlk ayrılık yılında bu genellikle uygun konut avantajı (daha küçük bir konutun maliyeti olurdu) olarak, daha sonra ise tamamıyla nesnel kira değeri olarak hesaplanır. Kimi değer tespiti yapmak istiyorsa, aynı zamanda yerel karşılaştırmalı kira ücretlerini belgelemelidir.

Kira verilen konut yatırım olarak

Kira gelirleri tamamen gelir sayılır — işletme maliyetleri ve faizler (ama amortisman, aynı zamanda varlık oluşumu olduğu için değil) hariç. Kimi bir konut yatırım olarak yatırım yapmışsa, bu gelirleri açıklamalıdır — § 1605 BGB’ye göre bilgi talebi kapsamlıdır.

Ehliyet konut kredi taksitleri

Aile evi için yapılan amortisman ödemeleri, evlilik bağlamında yapılmışsa (kısmen) temiz net geliri azaltabilir. Bu önemli bir kaldıraçtır: Ortak ev üzerinde yüksek bir amortisman ödemeleri yapan kişi, bu sayede bakım maaşına ilişkin alanını azaltır.

Boşanma Emlakının Satışı

Sıklıkla satışı önemsiz kılan bir yol yoktur. Konfigürasyona göre değerlendirilebilecek olanlar şunlardır: Ev satmak, Konut satmak, Apartman bloğu satmak ya da yumuşak bir alternatif olarak Kısmi satış. Önemli: Spekülasyon vergisi‘ne dikkat edin — kendi kullanımınız için özel bir kural geçerli olurken, sermaye yatırımları için geçerli değildir.

Bilgi talebi — ihmal edilen kolu

Çok sayıda etkilenen kişi, eşlerin her ikisinin § 1605 BGB’ye göre kapsamlı bir bilgi talebi hakkına sahip olduğunu bilmiyor. Talep edilebilenler şunlardır:

• Sonuç ve maaş hesaplamaları son 12 ay için
• Steuerbescheide der letzten drei Jahre
• Bilanzen und Gewinnermittlungen bei Selbstständigen
• Kira gelirleri, sermaye kazançları, emeklilik maaşları ile ilgili belgeler
• Varlıkların listesi (kazanç paylaşımı açısından önemli)

Bilgi vermemeyi isteyen kişi, bilgi verme talebine dair bir dava açabilir. Önce bilgi verme, sonra hesaplama, sonra ödeme şeklinde bir basamak dava genellikle kullanılan araçtır.

Ayrılık maaşına ne kadar süre hakkı vardır?

Ayrılık maaşına genellikle ayrılık tarihinden boşanma kararının yürürlüğe girmesine kadar süre verilir. Ayrılık süresi sınırsızdır — boşanma olmadan sürece