Almanya’da veraset vergisi nasıl uygulanıyor?

Veraset vergisi (hediye vergisi ile birlikte), varlıkların devredilmesi halinde vergi makamlarına neyin gideceÄŸini düzenler. Vergi dilimleri, ödenekler ve tercih edilen varlık türleri belirleyicidir. Önemli: Hediyeler sayılır – ve her on yılda bir vergiden muaf birçok ödenekten yararlanabilirsiniz. Bu, zaman içinde plan yapmanızı ve varlıkları akıllıca dağıtmanızı saÄŸlar.

• Yasal dayanak: ErbStG + değerleme kanunu
• İlişkiye bağlı olarak vergi sınıfları I-III
• Ödenekler: örneÄŸin 500.000 € (eÅŸ), 400.000 € (çocuklar)
• Hediyeler için on yıl kuralı
• İyilikler: İş varlıkları, aile evi
• Sınıf ve seviyeye bağlı olarak artan vergi oranları

Yararlı bağlantılar ve kaynaklar:

• Federal Maliye Bakanlığı – Veraset ve İntikal Vergisi
• §Bölüm 16 ErbStG Ödenekler
• Vikipedi: Almanya’da veraset vergisi

Vergi dilimleri ve ödenekler: Temel tampon

Vergi sınıfı, vasiyet sahibine olan yakınlığa baÄŸlıdır. Sınıf I’de (eÅŸler, çocuklar, torunlar) vergiden muaf tutarlar, sınıf II (örneÄŸin kardeÅŸler) ve III’e (ilgisiz üçüncü ÅŸahıslar) göre önemli ölçüde daha yüksektir. Buna ek olarak, özel emeklilik ödenekleri de bulunmaktadır (örneÄŸin eÅŸler için). Sonuç: Normal mirasların büyük bir kısmı, ödenekler nedeniyle zaten vergiden muaftır. Sadece fazlalık vergiye tabidir.

Aile evi ve ertelemeler: Eviniz için koruma

Sahibi tarafından kullanılan aile konutu, belirli koşullar altında (örneğin sürekli kullanım, elde tutma süreleri) eş veya çocuklar tarafından satın alındığında vergiden muaf kalabilir. Gayrimenkul veya şirketler söz konusu olduğunda, vergi ödemesi aksi takdirde varlıkları tehlikeye atacaksa erteleme de mümkündür. Bu, hemen satmak zorunda kalmadan finansman veya yeniden yapılandırma için zaman sağlar.

• §Bölüm 13 ErbStG Aile evi
• Aile evi bilgi formu (NRW)

İşletme varlıkları: %85 veya %100 vergi muafiyeti

Devralınan bir işletme söz konusu olduğunda, koşullar yerine getirildiği takdirde (ücret toplamları, elde tutma süreleri, idari varlık oranları) standard muafiyet (%85) veya opsiyon muafiyeti (%100) uygulanır. Bu politik olarak arzu edilen bir durumdur: şirket mirasları istihdamı güvence altına almalı ve vergi yükü nedeniyle başarısız olmamalıdır. Büyük mülkler için bu, vergi indirimi için bir kaldıraçtır.

• IHK Münih: Ticari varlıklar ve vergi muafiyetleri

Erbe & Nachlass

Size çok miras kaldığında neden birikim yaparsınız? … ve nasıl?

Büyük miraslar sistematik olarak ayrıcalıklı muameleden yararlanmaktadır. Varlıklar, mümkün olduğunca çok tercih edilen “çekmecelere” girecek şekilde yapılandırılır: iş varlıkları, konut mülkiyeti (aile evi), intifa kavramları ve ertelenmiş hediyeler. Bu da vergi matrahını ve dolayısıyla efektif vergi oranını düşürmektedir. Araştırmalar ve hükümet yanıtları gösteriyor ki Ortalama olarak, büyük mirasçılar genellikle sadece düşük tek haneli yüzdeler ödemektedir.

• Etkili yük genellikle sadece yüzde birkaç
• Gerekçe: Muafiyet + ödenekler + organizasyon
• Miras yerine hediye (zaman sizin için oynar)
• Usufruct: değerlerin transferi, kullanımın korunması
• Vakıf çözümleri & aile bölümleri
• Maddeyi koruyun: Erteleme/kısmi ödemeler

Yararlı bağlantılar ve kaynaklar:

• Süddeutsche Zeitung – Miras vergisi yoluyla eÅŸitsizlik
• ZEIT – Büyük mirasçılar daha az ödüyor
• Wikipedia: Miraslara ilişkin vergi istatistikleri

Immobilien-GmbH: vergi yükünün stratejik olarak kaydırılması

Birçok aile, özellikle büyük mülk varlıkları için Immobilien-GmbH olarak adlandırılan bir ÅŸirkete güvenmektedir. Mülkler iÅŸletme varlıklarına aktarılır. Avantajı: ÅŸirket hisseleri genellikle %85’e hatta %100’e varan muafiyet kurallarından yararlanır. Buna ek olarak, hisseler nesiller boyunca aÅŸamalı olarak devredilebilir – genellikle hediyeler ve intifa hakları ile birleÅŸtirilir.

Aile vakfı: Kalıcı vergi optimizasyonu

Bir aile vakfı varlıkları bir havuzda toplar ve nesiller boyunca süreklilik saÄŸlar. Vakıf ölmediÄŸi için geleneksel miras vergisi yoktur. Bunun yerine, daha düÅŸük cari vergiler uygulanır. Bu model, uzun vadeli özü güvence altına almak ve yüksek tek seferlik masraflardan kaçınmak için genellikle çift haneli milyon aralığındaki varlıklar için kullanılır.

Zamanla tasarım: on yıllık döngüden yararlanma

Erken başlarsanız, varlıklarınızı on yıllık aralıklarla hediye yoluyla dağıtabilirsiniz. Bu şekilde vergiden muaf ödeneğinizi birkaç kat artırabilirsiniz. Örnek: Bir ebeveyn her on yılda bir çocuk başına vergiden muaf 400.000 € transfer edebilir – iki çocukla, bu her turda 800.000 € eder. Bu, 20 veya 30 yıl boyunca, sonunda miras riski olmadan çok yüksek bir vergisiz transfer ile sonuçlanır.

Ä°ntifa ve konut hakları: DeÄŸeri verin, kontrolü elinizde tutun

Saklı intifa hakkı ile, örneÄŸin bir mülkü devredersiniz, ancak kira gelirini veya kullanım hakkını güvence altına alırsınız. Bu, hediyenin vergi deÄŸerini düÅŸürür çünkü intifa hakkının sermaye deÄŸeri düÅŸülür. Finansal olarak güvende kalırsınız ve aynı zamanda vergiden muaf ödenekleri daha verimli bir ÅŸekilde kullanırsınız.

Neden “aptallık vergisi”? Kötü planlama gerçek paraya mal olur

Hiç plan yapmazsanız, ödeneklerden vazgeçer, muafiyetleri kaybedersiniz (örneÄŸin son teslim tarihlerine uyulmaması nedeniyle) veya elveriÅŸsiz bir yapı nedeniyle daha yüksek oranlara kayarsınız. Danışmanlık, evlilik malları rejimlerinin düzenlenmesinden vasiyetnamelere, paylaşım düzenlemelerine ve miras öncesi ve sonrası düzenlemelerden vakıflara kadar boÅŸlukların kapatılmasına yardımcı olur. “Hiçbir ÅŸey yapmamak” ile “akıllı planlama” arasındaki fark: genellikle on binlerden milyonlara.

50 milyon € miras Örnek hesaplama + vergi optimizasyonu

Der Spiegel’ in haberine göre: “Zengin ÅŸirket varisleri genellikle sadece %1,5 vergi ödüyor”. Bu mümkün mü? Evet, mümkün. Akıllı planlama vergi yükünü azaltır. Planlama yapılmazsa, 50 milyon Avroluk bir miras için hızla yaklaşık 15 milyon Avro vergi ödersiniz. Akıllı bir planlama ile vergi yükü %1-5’e düÅŸer. AraÅŸtırmalar, kanunlar ve örnekler, erken optimizasyon yapanların milyonlar tasarruf ettiÄŸini açıkça göstermektedir. Ä°ÅŸte tam da bu nedenle veraset vergisi sıklıkla “aptal vergi” olarak anılmaktadır.

• 50 milyon € miras Örnek hesaplama

Miras vergisinden kaçınmak mı? Benim vardığım sonuç

Vergiden nadiren tamamen kaçınabilirsiniz – ancak bunu yönetebilirsiniz. Anahtar: erken başlamak, hediyeleri kademelendirmek, tercih edilen varlık türlerine hak kazanmak, elde tutma ve bordro kurallarına uymak ve aile evini doğru kullanmak. Varlıklar ne kadar büyük olursa, kaldıraç da o kadar büyük olur – ve hatalar o kadar pahalı hale gelir. Zamanında vergi ve hukuk danışmanlığı alın, her şeyi düzgün bir şekilde belgeleyin ve değişkenler halinde planlayın (miras, hediye, vakıf). Bu, “aptal vergisini” önlenebilir bir maliyet tuzağına dönüştürecektir – ve mirasınızdan daha fazla yararlanacaksınız.

Mülk satışları üzerinden sadece %1,54 vergi

Vergi açısından optimize edilmiş bir satış için bir seçenek de hisse anlaşmasıdır. Ancak bu durumda mülkün bir şirket ( Immobilien GmbH gibi) tarafından satın alınmış olması gerekir (bireysel olarak değil). Şirketiniz bir holding yapısındaysa hisse anlaşması mümkündür. Bu, şirketler arası ayrıcalık nedeniyle yalnızca %1,54 vergi ödeyeceğiniz anlamına gelir(§ 8b KStG).

• Varlık anlaÅŸması = mülk satıldı
• Hisse anlaÅŸması = ÅŸirket satılır (mülk sahipliÄŸi ile birlikte)

İşte bir holding şirketindeki hisse anlaşması için yapı:

Şimdi örneğimizi bir mülkün doğrudan satışı ile başlayarak tekrar hesaplayalım!

Bir mülkün ÅŸirket olarak satışı 🡆 Varlık anlaÅŸması

Berlin’de bir mülkün şirket olarak satışı (varlık anlaşması) için emsal vergiyi hesaplayalım.

• Satın alma 2024 = 2.100.000 Euro
• 2028 yılında satış = 4.100.000 Euro
• Vergilendirilebilir kâr Berlin yaklaşık %19,1 (ticari vergi %4,1, kurumlar vergisi %15) = 2.000.000 Euro
• 19,1 oranında = 382.000 Euro

Bir gayrimenkul GmbH’nin şirket olarak satışı 🡆 Hisse anlaşması

Berlin’de bir gayrimenkul GmbH’sinin şirket olarak satışı (hisse anlaşması) için vergi yükünün bir karşılaştırması:

• Satın alma 2024 = 2.100.000 Euro
• 2028 yılında satış = 3.100.000 Euro
• Vergilendirilebilir kâr = 1.000.000 avro
• GmbH için %1,54 = 1. 540 Euro

Aradaki farkın ne kadar büyük olduğunu görebilirsiniz.

Bonus! Satın alma sırasında emlak devir vergisi yok

Gayrimenkul ve vergi optimizasyonu konusunu biraz daha derinlemesine inceleyelim!

Tekrar, basitçe söylemek gerekirse:

• Immobilien GmbH’nin %89’un altında satışı = emlak devir vergisi yok

Neden böyle bir durum söz konusu? Almanya’da, gayrimenkul sahibi bir GmbH’deki hisselerin satışı, hisseler belirli bir yüzdenin altında olduğu sürece normalde gayrimenkul devir vergisine tabi değildir(§ 5 GrEStG).

Avantajları nelerdir? Bir yatırım olarak mülk, genellikle kira getirisi ile hesaplanan bir kar getirmelidir. Mülkiyet transfer vergisi, federal eyalete bağlı olarak satın alma fiyatını %6,5’e kadar artırır. 1 milyon Euro için bu 65.000 Euro’luk bir maliyet demektir. Bu da getiriyi doğrudan yüzde birkaç oranında artırmaktadır.

Daha fazlasını öğrenmek ister misiniz?

Mülkiyet ve Vergi KoçluÄŸu

Uzmanlardan ve yatırımcılardan emlak ve vergi koçluğu. Sizi en iyilerle buluşturmaktan mutluluk duyuyorum:

• Emlak koçluÄŸu
• Emlak vergisi koçluÄŸu
• Bize ulaşın

Burada daha fazlasını bulabilirsiniz:

• Yeni baÅŸlayan emlakçılar

Kutu ayrıcalığı: mülk satarken vergiden tasarruf edin

Yuvalama ayrıcalığı: bilinmeye değer bir terim!

Yıllardır emlak sektöründe holding modelini kullanmama rağmen, “yuvalama ayrıcalığı” terimiyle yeni karşılaştım. Sonuç olarak? Gayrimenkul satışlarında sadece %1,54 vergi! Merak ediyorsanız, bu kısa makalede sizi gayrimenkul holding dünyasıyla tanıştırayım.

Bir gayrimenkul GmbH’sinin vergilendirilmesi

Bir GmbH kurumlar vergisine, dayanışma ek vergisine ve ticaret vergisine tabidir ve bu da yaklaşık %30’luk bir efektif vergi oranıyla sonuçlanır.

Ancak, GmbH’nizi gayrimenkul projeleri kapsamında kurarsanız, ticaret vergisindeki genişletilmiş indirimden yararlanabilirsiniz.

Bu durumda, kira geliri ve kira ücretleri üzerinden yalnızca %15,83 vergi ödersiniz.

Aynı düşük vergi oranı mülk satışı için de geçerlidir. Ancak burada ticari mülk ticareti kategorisine girmemek için dikkatli olunmalıdır. Beş yıl içinde en fazla üç mülk satabilirsiniz, aksi takdirde vergi oranı %30’a yükselir.

Hisse anlaşması, mülk satışları için vergiden daha da tasarruflu bir seçenek sunuyor.

Gayrimenkul holding ÅŸirketi: Vergi yükünü %1,54’e düÅŸürün

Limited şirketinizi ustalıkla yapılandırarak, mülk satışı üzerindeki vergi yükünü yalnızca %1,54’e düşürebilirsiniz. Biraz daha çarpıcı:

1,54 Satış üzerinden alınan vergiler

Hisse anlaşması olarak bilinen bu konsept, bir holding yapısından ve yuvalama ayrıcalığından yararlanır. İş yapınız iki limited şirketten oluşmaktadır. Şirketlerden biri mülkleri satın alırken, ikinci limited şirket ana holding şirketi olarak hareket eder. Şimdi mülkünüzü satmak isterseniz, holding şirketi gayrimenkul GmbH’nizdeki hisseleri alıcıya devreder.

Ä°ç içe geçme ayrıcalığı burada devreye giriyor

Bir şirket başka bir şirketteki hisselerini satarsa, kârın %95’i vergiden muaf kalır.

Bu, mülk satışından elde edilen kâr üzerindeki efektif vergi oranınızın yalnızca %1,54 olduğu anlamına gelir.

GmbH & asset-managing GmbH hakkında daha fazla bilgi

GmbH hakkında daha fazla bilgiyi buradan edinebilirsiniz

• GmbH: Basitçe açıklanmıştır
• Varlık yönetimi yapan limited ÅŸirket

Aile vakfı: Hangi noktada buna değer?

Tasarruf, optimizasyon ve vergi yapılandırması, ancak bir aile vakfında ne zaman faydalı olur?

• Vakıf ne zaman kendini amorti etmeye baÅŸlar? Sadece 1 milyon öz sermayeden itibaren, böylece vakfın maliyetleri ve getirisi gerçekten deÄŸerli olur.
• Bundan önce, bir ÅŸirkette ( Immobilien GmbH veya vermögensverwaltende GmbH, GmbH und Co. KG, vb. olarak adlandırılan) olmayı tercih ederseniz, burada Almanya’daki tüm yasal formları bulacaksınız.

Genel bakış: Rehber kitapta öÄŸrendikleriniz bunlar

7 yönüyle bir aile vakfı kurarak vergiden tasarruf edin.

Vergi avantajlarından yararlanın: Bir aile vakfından nasıl yararlanabilirsiniz?

Mali durumunuzu optimize etmek ve vergi tasarrufu yapmak ister misiniz? Bir aile vakfı çözüm olabilir. Ancak vergi avantajlarından sadece bir kez değil, birkaç kez yararlanabileceğinizi biliyor muydunuz? Bu makalede, vergi yükünüzü azaltmak ve varlıklarınızı gelecek nesiller için güvence altına almak için bu avantajları nasıl kullanabileceğinizi gösteriyoruz.

Bir aile vakfı kurarken birden fazla vergi avantajı

Bir aile vakfı kurarken, çeşitli şekillerde vergi avantajlarından yararlanabilirsiniz. Her şeyden önce, aktarılan sermayeyi vergilendirilebilir gelirinizden özel bir gider olarak düşebilirsiniz. Bireyler 10 yıl içinde 1 milyon avroya kadar indirim yapma olanağına sahipken, evli çiftler 2 milyon avroya kadar indirim yapabilirler. Buna ek olarak, vakfa daha fazla varlık bağışlayabilir ve bu bağışları gelirinizin yüzde 20’sine kadar özel bir gider olarak düşebilirsiniz.

Sadece %15 kurumlar vergisi (kira geliri)

Varlıklarınız vakfınıza yatırıldıktan sonra, mevcut varlıkları kullanabilir ve yatırım yapabilirsiniz.

Şimdi işin can alıcı noktası geliyor. Bir vakıf kurumlar vergisine tabidir. Yani ticaret vergisi yerine sadece %15 kurumlar vergisi ödersiniz.

Bir aile vakfı ile yalnızca ticari olması halinde ticaret vergisi ödersiniz. Ancak, gayrimenkulün sadece satın alınması, yönetilmesi ve elde tutulması ticari değildir. Sadece varlıklarınızın çalışmasına izin veriyorsunuz.

Kira geliriniz de artık sadece %15 oranında kurumlar vergisine tabidir.

Gayrimenkulün bir vakfa devredilmesi

Gayrimenkulün bir vakfa devredilmesi aynı zamanda etkili bir varlık koruma mekanizması sağlar. Gayrimenkulünüzü bir vakfa devrederek, yasal olarak kişisel varlıklarınızdan ayrılmış olur. Bu da onları potansiyel alacaklılardan veya diğer finansal risklerden korur. Dolayısıyla bir aile vakfı, gayrimenkul varlıklarınızı öngörülemeyen olaylardan korumak ve uzun vadede ailenizin finansal istikrarını sağlamak için değerli bir güvenlik önlemi olabilir.

• Gayrimenkulün bir aile vakfına devredilmesi: devir sözleÅŸmesi

Veraset ve intikal vergisi muafiyeti

Aile vakfının bir diğer büyük avantajı da veraset ve intikal vergisinden muaf olmasıdır. Varlıklarınızı vakfa devrederek bu vergilerden kaçınabilirsiniz. Buna ek olarak, hayırsever aile vakıflarının geliri vergiden muaftır, bu da varlıkların vakfın amacına tam olarak fayda sağladığı anlamına gelir.

Vakfın cari gelirinin vergilendirilmesi

Vakıflar normalde kurumlar vergisine ve varsa ticaret vergisine tabidir. Ancak vergi ayrıcalığına sahip aile vakıfları genellikle bu vergilerden muaftır. Bu, bağışlardan, varlık yönetiminden ve hayırsever amaçlara hizmet eden ekonomik faaliyetlerden elde edilen gelirin vergiden muaf olduğu anlamına gelmektedir. Ancak, hayırseverlik amacına hizmet etmeyen ekonomik faaliyetler yoluyla gelir elde edilmesi halinde vergiler ortaya çıkmaktadır.

Aile vakfının vergi avantajları

Aile vakfı gelir vergisi açısından da vergi avantajları sunmaktadır. Sadece yüzde 15’lik bir kurumlar vergisi ve olası bir ticaret vergisinin ihmal edilmesiyle, vergi yükünüzü önemli ölçüde azaltabilirsiniz. Gayrimenkulden elde edilen sermaye kazançları özel bir şahsa benzer şekilde muamele görür ve lehtar aile üyelerine yapılan dağıtımlar çoğunlukla yüzde 25’lik nihai stopaj vergisine tabidir. Aile vakfını bir holding yapısı için kullanmak veya çıkış vergisinden kaçınmak istiyorsanız, sizi daha da fazla vergi avantajı beklemektedir.

Aile vakfının hayırsever olmayan karakteri

Bir aile vakfının genel halka değil, vakfın ana sözleşmesindeki amacına göre yalnızca size ve ailenize fayda sağladığını unutmamak önemlidir. Bu nedenle, bir hayır vakfının kapsamlı vergi muafiyetleri geçerli değildir. Bununla birlikte, aile vakıfları aile varlıklarını güvence altına almak ve korumak için birçok vergi avantajı sunmaktadır.

Sonuç: Bir vakıf kurun ve vergilerden tasarruf edin

Bir aile vakfı sadece vergiden tasarruf etmenize değil, aynı zamanda varlıklarınızı gelecek nesiller için güvence altına almanıza ve hayırsever amaçları desteklemenize de yardımcı olabilir. Kuruluşta birden fazla vergi avantajı, veraset ve intikal vergisi muafiyeti ve gelir vergisi tarafındaki vergi avantajları ile aile vakfı, mali durumunuzu optimize etmek için cazip bir yol sunar. Bireysel vergi ve yasal ihtiyaçlarınızı dikkate almak ve bir aile vakfından mümkün olan en iyi faydaları elde etmek için bir vergi uzmanından sağlam bir tavsiye almanız gerektiğini unutmayın.

Uzmanlarımla işinizi güvenle ve tüm vergi avantajlarıyla kurabilirsiniz.

• Bir aile vakfı kurun
• İletişim

Elbette gayrimenkullerinizi de bir vakfa devredebilirsiniz.

Neden bir aile vakfı kurmalısınız?

Bir vakıf kurarken, kurucu varlıkları vakfa devreder. Varlıklar, vakfın uzun vadeli finansman ihtiyaçlarını karşılamak için nakit, gayrimenkul, şirketler, hisse senetleri ve sabit mevduat şeklinde yatırılabilir. Bir aile vakfı söz konusu olduğunda amaç, varlıkları gelecek nesillere aktarmak, varlıklara erişilmesini önlemek ve vergiden tasarruf etmektir.

Bir aile vakfı kurmak için 3 iyi neden.

1. Varlıkların bir sonraki nesle aktarılması
2. Varlıkların eriÅŸime karşı korunması (evlilik sözleÅŸmesi, çocuklar, ÅŸirketin iflası, vb.)
3. Vergiden tasarruf edin, sadece %15 vergi ödeyin

Bir vakıf kurmanın maliyeti büyük ölçüde yatırılan varlıklardan oluşur. Bu maliyetler aynı zamanda idari maliyetleri de kapsar. Vakfın amacı için mevcut miktarın mümkün olduğunca yüksek kalmasını sağlamak için, idari maliyetlerin mümkün olduğunca düşük tutulması tavsiye edilir. Ek maliyetler, örneğin avukatlardan alınan danışmanlık hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.

Vakıf hakkındaki en önemli gerçekler: Genel Bakış

İşte bu kılavuzda ele aldıklarımız.

Danışman evet mi hayır mı?

Bir vakfın kurulması, uzun vadeli mali faydalar elde etmek ve potansiyel riskleri en aza indirmek için varlıkların halefiyetinin planlanması, vergi etkilerinin optimize edilmesi ve yasal hususların dikkate alınması gibi karmaşık ve benzersiz bir süreç olduğundan, bu bağlamda özellikle vergi hususları ve transferler konusunda uzman tavsiyesi önemlidir.

Birazdan daha fazlasını anlatacağım.

İlk olarak, asgari sermayeye bakalım.

Bir aile vakfının asgari sermayesi

Alman Medeni Kanunu (BGB), bir vakfın kurulması için belirli bir asgari sermaye şartı belirtmemektedir. Bununla birlikte, sermaye “vakfın amacının kalıcı ve sürdürülebilir bir şekilde yerine getirilmesini” sağlamak için yeterli olmalıdır (§80 BGB).

Vakfın kuruluşunun tanınmasını kontrol eden yetkili makamlar genellikle kendi asgari miktarlarını belirler. Bunlar genellikle en az 25.000 avrodur. Bununla birlikte, birçok yetkili makam sadece en az 50.000 avroluk varlığa sahip vakıfları tanımaktadır. İdari masraflar hariç 50.000 avronun altındaki bir miktarla vakfın amacının uzun vadeli olarak yerine getirilmesinin mümkün olmadığı varsayılmaktadır.

Hatta bazı makamlar asgari 100.000 avroluk varlık gerektirmektedir. Bu genellikle vakfın izleyeceği amaca bağlıdır.

Vakfın çalışmalarının sürekli olarak finanse edilmesini ve gelirin vakfın amacını yerine getirmek için kullanılabilmesini sağlamak için vakfa yatırılan varlıklar azaltılamaz. Yararlanıcılara yıllık ödeneklerden bahsettiğimizde vakıfların bir başka avantajı.

Önemli: Bu düzenlemeler, bağımlı aile vakıflarının özel biçimleri için geçerli değildir. Bu sözde vakıflar yasal olarak bağımsız vakıflar olmayıp, daha ziyade bir kurucu ile bir mütevelli arasındaki bir sözleşmedir. Varlıklar, gelirle vakfın amacını gerçekleştirme yetkisine sahip olan mütevelliye özel varlıklar olarak devredilir.

Özetle:

• BGB: Asgari sermaye gereksinimi yok, ancak uzun vadeli kuruluÅŸ amacı için yeterli sermaye gerekli
• Yetkili makamlar: Vakfın tanınması için en az 25.000-50.000 avro, bazen de 100.000 avro gerekmektedir.
• Varlıklar: Finansmanın devamını ve amacın yerine getirilmesini saÄŸlamak için azaltılmayabilir

Bir maliyet unsuru olarak vergi dezavantajları

Aynı şey bir aile vakfının kurucusu için de geçerlidir. Çoğu durumda, kurucunun önceliği vakfın vergi etkilerini optimize etmek olacaktır. Başka bir deyişle, kurucu için milyonlar değerindeki varlıklarını vakfa mümkün olduğunca vergiden muaf bir şekilde aktarmak, danışmanlık hizmetleri için yaklaşık 20.000 avroluk kuruluş maliyetleri konusunda endişelenmekten çok daha önemlidir.

Strateji ile aile vakıflarının kurulması

Uzmanlarım bir aile vakfı kurmanıza yardımcı olabilir:

• İletişim

Danışmanlık maliyetleri

Bir vakıf kurma konusunda emin olmayanlar, örneğin bir uzmandan tavsiye alabilirler. Vakıf hukuku Almanya genelinde aynı şekilde düzenlenmemiştir, bu nedenle bir uzmanın yardımı faydalı olabilir.

Vakfın varlıklarına bağlı olarak, vergi danışmanlığı da faydalı olabilir. Bu başlangıçta masraflara neden olsa da, sonuçta iyi vergi avantajları ortaya çıkabilir.

Gerekli asgari varlık miktarı, idari masraflar, vergi danışmanlık ücretleri ve yasal ücretler duruma göre değişmektedir. Bir miktar para ile vakfedilen hayırsever vakıflar genellikle “daha ucuzdur”. Öte yandan, gayrimenkul varlıklara sahip vakıflar daha pahalıdır. Bunun nedeni, diğer şeylerin yanı sıra, parasal varlıklar söz konusu olduğunda yetkililerle uğraşmanın daha kolay olmasıdır.

Bazı durumlarda, basit bir başlangıç 15.000 Euro gibi düşük bir miktarla karşılanabilir. Bir işletmenin devri gibi daha karmaşık durumlar için üst maliyet sınırı yoktur.

Tüm danışmanlar aynı deÄŸildir

Son olarak, her danışman aynı değildir. Bir vakfın kurulması genellikle tek seferlik ve geri dönüşü olmayan bir süreçtir. Örneğin, arabanızı özel bir alıcıya satmak istiyorsanız, sözleşme için kesinlikle bir şablon kullanabilirsiniz – risk sınırlıdır. Ancak bir kurucunun halefiyet planlaması, üç çocuğunun ve eşinin geçimini sağlamak, işinin 300 çalışanla devam etmesini sağlamak, aile içinde zorunlu pay hakları konusunda miras anlaşmazlıklarını önlemek ve vergilerde yedi rakamlı bir meblağdan tasarruf etmekle ilgiliyse, bu bir fare tıklamasıyla yapılamaz.

Temelleri sadece teorik olarak bilen hiçbir danışman böyle bir proje için uygun değildir. İlgili deneyime sahip olmayan ciddi bir danışman, sorumluluk nedenleriyle böyle bir görevi asla kabul etmez. Bu gibi durumlarda, teori ve pratikte uzun yıllara dayanan deneyime sahip gerçek uzmanlardan tavsiye alınması gerekir. Kural olarak, bir kurucunun uzmanlardan oluşan bir ekibin (vakıf hukuku, vergi hukuku, şirketler hukuku, miras hukuku, vb) uzmanlığına başvurması da tavsiye edilir.

• Vakıf kurma, sağlam ve deneyimli danışmanlık uzmanları gerektirir.
• Vakıflar hukuku, vergi hukuku, ÅŸirketler hukuku, miras hukuku konularında deneyim önemlidir.
• Pratik bilgiye ve uzun yıllara dayanan deneyime sahip ciddi bir danışman gereklidir.

Almanya’da bir aile vakfı kurmak

Bir aile vakfı, gelecek nesiller için varlıkları güvence altına almak, vergileri optimize etmek ve düzenli veraset düzenlemeleri yapmak için mükemmel bir fırsat sunar. Ancak bir vakfın kurulması kapsamlı bir planlama ve stratejik kararlar gerektirir. Yatırım yapılan varlıklar ve idari maliyetler gibi maliyet faktörleri rol oynamaktadır.

Şüphe durumunda, vakıf hukuku, vergi hukuku ve varlık planlaması alanlarında deneyim sahibi uzmanlardan profesyonel tavsiye alınması büyük önem taşımaktadır. Bir aile vakfı kurarak sadece vergi avantajlarından yararlanılamaz, aynı zamanda halefiyet planlaması için net yapılar da oluşturulabilir. Bu da aile varlıklarının uzun vadede korunmasını ve muhafaza edilmesini mümkün kılar.

Vakıf hakkında sorular

Uzmanlarım bir aile vakfı kurmanıza yardımcı olabilir:

• İletişim