Yüzde 1,5 rakamı ne anlama geliyor?

Nasıl miras alınır, ne yapmalı? Veraset vergisinin“aptal vergisi” olarak da bilinmesi boşuna değil. Başka bir deyişle, bununla uğraşmayan herkes aptaldır. Neden öyle? Bunu burada çok hızlı bir şekilde görebilirsiniz: 30 milyon €, sadece 1,5 milyon €’luk bir vergi yüküne dönüşüyor.

Yüzde 1,5 yasal bir vergi oranı değil, çok büyük şirket miraslarından kaynaklanabilecek etkin bir ortalamadır. Ticari varlıklar için muafiyet kuralları, ertelemeler ve bazı durumlarda geri ödemeler bir araya geldiğinde ortaya çıkar. Sonuç olarak, tereke değerinin yalnızca küçük bir kısmı vergilendirilir.

İşte 100 milyon avroluk bir şirket mirası için efektif vergi oranının nasıl %30 ‘dan sadece %1,5 ‘e düştüğünü gösteren somut bir örnek hesaplama. Ekstra kısa, bu yüzden anlaşılması kolay.

1. baÅŸlangıç noktası – sosyal yardımlar olmadan

Yasal oran: %30

Hesaplama:
100 milyon € × %30 = 30 milyon € vergi
→ Efektif vergi yükü: %30

2. Yardım indirimi (%85 standard yardım)

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (ErbStG ), işletmenin en az 5 yıl boyunca devam ettirilmesi halinde işletme varlıkları için %85 vergi muafiyeti sağlamaktadır.

Hesaplama:
100 milyon × %15 = 15 milyon € vergiye tabi
15 milyon × %30 = 4,5 milyon € vergi
→ Efektif vergi yükü: %4,5

3. opsiyon muafiyeti (%100 muafiyet mümkün)

Şirkete 7 yıl boyunca devam etmeyi ve maaş bordrosunu önemli ölçüde azaltmamayı taahhüt eden herkes %100 vergi muafiyeti için bile başvurabilir.

Hesaplama:
100 milyon € × %0 = 0 € vergi
→ Efektif vergi yükü: %0

4. yapılandırma ve erteleme kombinasyonu

Uygulamada genellikle bir karışım söz konusudur:

• Varlıkların bir kısmı holding yapılarına devredilmiştir.
• Vergi ödemeleri 7 yıl boyunca faizsiz olarak ertelenmektedir.
• “Ä°htiyaç testi” yapılması durumunda vergiden kısmen feragat edilebilir.

Bu şu demek:

Gerçek etki:
Vergi dairesi 4,5 milyon Avro yerine genellikle sadece 1,5 milyon Avro almaktadır.
→ Efektif vergi yükü: %1,5

5. hesaplamaya genel bakış

İşte genel bir bakış:

Kısacası: Sadece 1,5 milyon Avro vergi ödersiniz

Yasal olarak devlet 30 milyon Avro talep edebilir. Gerçekte, şirket varisi vergi muafiyeti düzenlemeleri, holdingler ve ertelemeler nedeniyle genellikle yalnızca 1,5 milyon € ödemektedir.

Bitti.

Eğer merak ediyorsanız. aile vakfı yok mu?

SPIEGEL makalesinde yer alan %1,5′ lik oran, aile vakfı olmaksızın, yalnızca ticari varlıkların yasal muafiyetinden kaynaklanmaktadır. Bir aile vakfı tamamlayıcı bir etkiye sahip olabilir, ancak bu rakamın nedeni değildir.

Öte yandan aile vakfı başlı başına bir yapılandırma aracıdır. Vergi optimizasyonu için de kullanılabilir, ancak farklı bir şekilde:

• Bir aile vakfı ile varlıklar mirastan önce devredilebilir.
• Bu, veraset vergisi yükümlülüklerinden kaçınılmasına veya ertelenmesine olanak tanır.
• Ancak burada farklı kurallar geçerlidir: Veraset vergisi ödenir, ancak gecikmeli olarak (örneÄŸin her 30 yılda bir).

İş varlıkları ile birlikte, ek vergi tasarrufu için bir aile vakfı kullanılabilir, ancak bu ayrı bir stratejidir.

Hakkında daha fazla bilgi edinin:

• Aile vakfı

Almanya’da veraset vergisi nasıl uygulanıyor?

Veraset vergisi (hediye vergisi ile birlikte), varlıkların devredilmesi halinde vergi makamlarına neyin gideceÄŸini düzenler. Vergi dilimleri, ödenekler ve tercih edilen varlık türleri belirleyicidir. Önemli: Hediyeler sayılır – ve her on yılda bir vergiden muaf birçok ödenekten yararlanabilirsiniz. Bu, zaman içinde plan yapmanızı ve varlıkları akıllıca dağıtmanızı saÄŸlar.

• Yasal dayanak: ErbStG + değerleme kanunu
• İlişkiye bağlı olarak vergi sınıfları I-III
• Ödenekler: örneÄŸin 500.000 € (eÅŸ), 400.000 € (çocuklar)
• Hediyeler için on yıl kuralı
• İyilikler: İş varlıkları, aile evi
• Sınıf ve seviyeye bağlı olarak artan vergi oranları

Yararlı bağlantılar ve kaynaklar:

• Federal Maliye Bakanlığı – Veraset ve İntikal Vergisi
• §Bölüm 16 ErbStG Ödenekler
• Vikipedi: Almanya’da veraset vergisi

Vergi dilimleri ve ödenekler: Temel tampon

Vergi sınıfı, vasiyet sahibine olan yakınlığa baÄŸlıdır. Sınıf I’de (eÅŸler, çocuklar, torunlar) vergiden muaf tutarlar, sınıf II (örneÄŸin kardeÅŸler) ve III’e (ilgisiz üçüncü ÅŸahıslar) göre önemli ölçüde daha yüksektir. Buna ek olarak, özel emeklilik ödenekleri de bulunmaktadır (örneÄŸin eÅŸler için). Sonuç: Normal mirasların büyük bir kısmı, ödenekler nedeniyle zaten vergiden muaftır. Sadece fazlalık vergiye tabidir.

Aile evi ve ertelemeler: Eviniz için koruma

Sahibi tarafından kullanılan aile konutu, belirli koşullar altında (örneğin sürekli kullanım, elde tutma süreleri) eş veya çocuklar tarafından satın alındığında vergiden muaf kalabilir. Gayrimenkul veya şirketler söz konusu olduğunda, vergi ödemesi aksi takdirde varlıkları tehlikeye atacaksa erteleme de mümkündür. Bu, hemen satmak zorunda kalmadan finansman veya yeniden yapılandırma için zaman sağlar.

• §Bölüm 13 ErbStG Aile evi
• Aile evi bilgi formu (NRW)

İşletme varlıkları: %85 veya %100 vergi muafiyeti

Devralınan bir işletme söz konusu olduğunda, koşullar yerine getirildiği takdirde (ücret toplamları, elde tutma süreleri, idari varlık oranları) standard muafiyet (%85) veya opsiyon muafiyeti (%100) uygulanır. Bu politik olarak arzu edilen bir durumdur: şirket mirasları istihdamı güvence altına almalı ve vergi yükü nedeniyle başarısız olmamalıdır. Büyük mülkler için bu, vergi indirimi için bir kaldıraçtır.

• IHK Münih: Ticari varlıklar ve vergi muafiyetleri

Erbe & Nachlass

Size çok miras kaldığında neden birikim yaparsınız? … ve nasıl?

Büyük miraslar sistematik olarak ayrıcalıklı muameleden yararlanmaktadır. Varlıklar, mümkün olduğunca çok tercih edilen “çekmecelere” girecek şekilde yapılandırılır: iş varlıkları, konut mülkiyeti (aile evi), intifa kavramları ve ertelenmiş hediyeler. Bu da vergi matrahını ve dolayısıyla efektif vergi oranını düşürmektedir. Araştırmalar ve hükümet yanıtları gösteriyor ki Ortalama olarak, büyük mirasçılar genellikle sadece düşük tek haneli yüzdeler ödemektedir.

• Etkili yük genellikle sadece yüzde birkaç
• Gerekçe: Muafiyet + ödenekler + organizasyon
• Miras yerine hediye (zaman sizin için oynar)
• Usufruct: değerlerin transferi, kullanımın korunması
• Vakıf çözümleri & aile bölümleri
• Maddeyi koruyun: Erteleme/kısmi ödemeler

Yararlı bağlantılar ve kaynaklar:

• Süddeutsche Zeitung – Miras vergisi yoluyla eÅŸitsizlik
• ZEIT – Büyük mirasçılar daha az ödüyor
• Wikipedia: Miraslara ilişkin vergi istatistikleri

Immobilien-GmbH: vergi yükünün stratejik olarak kaydırılması

Birçok aile, özellikle büyük mülk varlıkları için Immobilien-GmbH olarak adlandırılan bir ÅŸirkete güvenmektedir. Mülkler iÅŸletme varlıklarına aktarılır. Avantajı: ÅŸirket hisseleri genellikle %85’e hatta %100’e varan muafiyet kurallarından yararlanır. Buna ek olarak, hisseler nesiller boyunca aÅŸamalı olarak devredilebilir – genellikle hediyeler ve intifa hakları ile birleÅŸtirilir.

Aile vakfı: Kalıcı vergi optimizasyonu

Bir aile vakfı varlıkları bir havuzda toplar ve nesiller boyunca süreklilik saÄŸlar. Vakıf ölmediÄŸi için geleneksel miras vergisi yoktur. Bunun yerine, daha düÅŸük cari vergiler uygulanır. Bu model, uzun vadeli özü güvence altına almak ve yüksek tek seferlik masraflardan kaçınmak için genellikle çift haneli milyon aralığındaki varlıklar için kullanılır.

Zamanla tasarım: on yıllık döngüden yararlanma

Erken başlarsanız, varlıklarınızı on yıllık aralıklarla hediye yoluyla dağıtabilirsiniz. Bu şekilde vergiden muaf ödeneğinizi birkaç kat artırabilirsiniz. Örnek: Bir ebeveyn her on yılda bir çocuk başına vergiden muaf 400.000 € transfer edebilir – iki çocukla, bu her turda 800.000 € eder. Bu, 20 veya 30 yıl boyunca, sonunda miras riski olmadan çok yüksek bir vergisiz transfer ile sonuçlanır.

Ä°ntifa ve konut hakları: DeÄŸeri verin, kontrolü elinizde tutun

Saklı intifa hakkı ile, örneÄŸin bir mülkü devredersiniz, ancak kira gelirini veya kullanım hakkını güvence altına alırsınız. Bu, hediyenin vergi deÄŸerini düÅŸürür çünkü intifa hakkının sermaye deÄŸeri düÅŸülür. Finansal olarak güvende kalırsınız ve aynı zamanda vergiden muaf ödenekleri daha verimli bir ÅŸekilde kullanırsınız.

Neden “aptallık vergisi”? Kötü planlama gerçek paraya mal olur

Hiç plan yapmazsanız, ödeneklerden vazgeçer, muafiyetleri kaybedersiniz (örneÄŸin son teslim tarihlerine uyulmaması nedeniyle) veya elveriÅŸsiz bir yapı nedeniyle daha yüksek oranlara kayarsınız. Danışmanlık, evlilik malları rejimlerinin düzenlenmesinden vasiyetnamelere, paylaşım düzenlemelerine ve miras öncesi ve sonrası düzenlemelerden vakıflara kadar boÅŸlukların kapatılmasına yardımcı olur. “Hiçbir ÅŸey yapmamak” ile “akıllı planlama” arasındaki fark: genellikle on binlerden milyonlara.

50 milyon € miras Örnek hesaplama + vergi optimizasyonu

Der Spiegel’ in haberine göre: “Zengin ÅŸirket varisleri genellikle sadece %1,5 vergi ödüyor”. Bu mümkün mü? Evet, mümkün. Akıllı planlama vergi yükünü azaltır. Planlama yapılmazsa, 50 milyon Avroluk bir miras için hızla yaklaşık 15 milyon Avro vergi ödersiniz. Akıllı bir planlama ile vergi yükü %1-5’e düÅŸer. AraÅŸtırmalar, kanunlar ve örnekler, erken optimizasyon yapanların milyonlar tasarruf ettiÄŸini açıkça göstermektedir. Ä°ÅŸte tam da bu nedenle veraset vergisi sıklıkla “aptal vergi” olarak anılmaktadır.

• 50 milyon € miras Örnek hesaplama

Miras vergisinden kaçınmak mı? Benim vardığım sonuç

Vergiden nadiren tamamen kaçınabilirsiniz – ancak bunu yönetebilirsiniz. Anahtar: erken başlamak, hediyeleri kademelendirmek, tercih edilen varlık türlerine hak kazanmak, elde tutma ve bordro kurallarına uymak ve aile evini doğru kullanmak. Varlıklar ne kadar büyük olursa, kaldıraç da o kadar büyük olur – ve hatalar o kadar pahalı hale gelir. Zamanında vergi ve hukuk danışmanlığı alın, her şeyi düzgün bir şekilde belgeleyin ve değişkenler halinde planlayın (miras, hediye, vakıf). Bu, “aptal vergisini” önlenebilir bir maliyet tuzağına dönüştürecektir – ve mirasınızdan daha fazla yararlanacaksınız.